ag娱乐客户端 ?
财务管理制度 ?
第一章 总则 ?
第一条 为加强ag娱乐客户端(以下简称文科公益 ?
基金会)的财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《基金 ?
会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规,按照 ?
ag娱乐客户端章程》的规定,特制定本制度。 ?
第二条 文科公益基金会财务管理的主要任务是:健全内部 ?
财务制度,加强财务收支管理;管理各项收入,降低成本费 ?
用;坚持勤俭节约,制止奢侈浪费;加强经济核算,提高资金 ?
使用效益;开展财务分析,规范财务信息披露,促进公益事业 ?
发展。 ?
第三条 文科公益基金会财务管理制度的内容包括:财务管 ?
理体制、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、资产管 ?
理、财务分析与财务监督、财务决算和财务信息披露等。 ?
第四条 文科公益基金会财务管理的各项具体制度包括:内 ?
部控制制度、预算管理制度、资产管理制度和各项管理细则 ?
包括:财务审批制度、现金管理制度等),这些制度和细则共 ?
同组成文科公益基金会财务管理的规范体系。各项具体管理制 ?
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度由理事会授权秘书长制订并施行。 ?
第五条 ?
财务部是文科公益基金会进行财务管理的职能部 ?
门。秘书长根据有关规定配备专职财务人员,具体负责财务日 ?
常管理工作。 ?
第六条 财务部负责统一管理机构的各类资金。资金使用采 ?
取集中管理、分级审批、严格预算、专款专用,保证各项业务 ?
活动和财务活动合理有序进行。 ?
第二章 财务管理体制 ?
第七条 文科公益基金会的最高决策机构是理事会。理事会 ?
定期审议机构的财务报告,决定财务工作中的重大问题。财务 ?
日常管理工作由秘书长负责。 ?
第八条 文科公益基金会配备具有专业资格的会计人员,会 ?
计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制 ?
度》进行会计核算,实行会计监督。会计人员调动工作或离职 ?
时,必须与接管人员办理交接手续。 ?
第九条 文科公益基金会的财务活动严格遵守国家法律法规 ?
和有关规章制度,接受社会公众和政府有关部门的监督,每年 ?
接受财务审计。 ?
第十条 ?
文科公益基金会理事会换届和更换法定代表人之 ?
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前,应当进行财务审计。 ?
第三章 预算管理 ?
第十一条 文科公益基金会根据年度工作计划和任务,按照 ?
资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调、勤俭节约办事 ?
的原则,编制年度财务预算。 ?
第十二条 年度预算草案由财务部门会同各业务部门进行编 ?
制。预算内容应包括各项目的收入、业务活动成本、管理费 ?
用、筹资费用等。预算草案经秘书长审核后,报理事会审议批 ?
准后执行。 ?
第十三条 各部门在编制年度预算时,收入预算根据业务发 ?
展计划合理预测制定;业务活动成本和管理费用预算按照量入 ?
为出、厉行节约的原则,根据项目特点和工作计划测算编制。 ?
第十四条 各部门须严格执行财务预算,不得超预算或无预 ?
算安排支出。除因工作计划、工作内容或者人员发生较大变 ?
化,需调整预算外,对已经审批的预算一般不作调整。在季度 ?
末和年末,财务部门应总结、分析预算执行情况及存在的问 ?
题,及时向秘书长提出改进意见。预算执行情况纳入各部门的 ?
业绩考核。 ?
第四章 收入管理 ?
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第十五条 依法募集捐赠收入,接受境内外组织和个人的捐 ?
赠,均应开具正式的捐赠收据。文科公益基金会接受的转赠给 ?
其它组织或单位的捐款,应根据捐赠额度的大小,按不低于 ?
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%、不高于 10%的比例提取计入文科公益基金会,用于支持文 ?
科公益基金会事业发展。 ?
第十六条 分类核算捐赠收入与捐赠以外的其他收入。根据 ?
收入性质,严格划分限定性收入和非限定性收入。捐赠收入应 ?
根据国际惯例、国务院《基金会管理条例》等有关法规编列 ?
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0%的项目管理成本和支持费用(与捐赠方签署的捐赠协议另有 ?
约定的除外)。 ?
第十七条 各项收入均归口财务部门统一管理和核算,严格 ?
捐赠票据及其他票据的使用和签发。 ?
第五章 支出管理 ?
第十八条 各项支出的安排必须有利于机构发展和公益项目 ?
的实施,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守财务 ?
制度和财经纪律。 ?
第十九条 按照理事会批准的年度预算,执行资助支出和费 ?
用支出。执行资助支出需认真履行捐赠协议,并建立和健全支 ?
出审批制度。对无预算、无审批文件的特殊支出,须按规定程 ?
序报批后办理。 ?
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第二十条 经办人员在办理报销手续时,要主动递交真实完 ?
整的原始凭证,按要求填写支出报销单。特殊性支出,无论金 ?
额大小,均由资金使用部门或经手人作出文字说明,经审批后 ?
办理结算。 ?
第二十一条 ?
财务人员在办理报销业务时,要认真履行职 ?
责,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不正确、 ?
不完整的原始凭证予以退回,并要求按照有关规定更正、补 ?
充。 ?
第二十二条 对于捐赠指向为环保公益发展或其 ?
它公益项目,但未指定捐赠使用时间、使用区域和具体受益对 ?
象的捐赠,可以用于与这些公益项目相关的调查研究、监察评 ?
估、宣传活动等方面的支出。 ?
第六章 成本(费用)管理 ?
第二十三条 成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和 ?
服务过程中的各项耗费,合理安排使用人力、物力、财力,降 ?
低成本(费用),改善项目管理,为公益事业发展建立良好的基 ?
础。 ?
第二十四条 成本(费用)一般包括项目资助成本、项目服 ?
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务成本、管理费用和筹资费用。财务部门根据《民间非营利组 ?
织会计制度》制定相应的成本费用核算办法,建立和健全项目 ?
成本(费用)核算制度。 ?
第二十五条 ?
有关成本(费用)核算的原始记录、凭证、 ?
账、费用汇总和分配表等资料,内容必须完整、真实,记载和 ?
编制必须及时,必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种 ?
耗费。 ?
第二十六条 因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集 ?
等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算,由财务部门与相关 ?
项目管理部门负责。在提交成本估算前,应经秘书长批准。项 ?
目成本(费用)估算,按照成本核算的原则和方法进行,必须 ?
提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。 ?
第七章 资产管理 ?
第二十七条 资产是文科公益基金会拥有或者控制的、能以 ?
货币形式计量的经济资源,包括流动资产和非流动资产。 ?
第二十八条 文科公益基金会货币资金由财务部门统一开设 ?
账户和进行钱账分管。固定资产由财务部门统一建账、核算, ?
由行政部进行采购、登记和管理,使用部门验收。实物形态的 ?
资产由资产使用部门负责保管,财务部门与行政部定期进行清 ?
查盘点,保证账账相符,账实相符、账表相符。 ?
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第二十九条?单位价值在规定标准?1000元以上、耐用时间 ?
在一年以上的办公设备或其他设施列入固定资产管理;单位价 ?
值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的批量物资,也 ?
应作为固定资产管理;单位价值虽已超过规定标准,但易损 ?
坏,更换频繁的,不作为固定资产管理。 ?
第三十条 财务部门应会同行政部加强对固定资产调拨、转 ?
让、报损、报废的管理,确属不能、不宜使用或闲置的固定资 ?
产,可以按规定的程序作相应处理,避免造成损失浪费。 ?
第三十一条 不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品 ?
等的制作、购买、验收、进出库、保管等均由行政部负责,规 ?
范审批程序,科学管理控制。在保证工作需要的前提下,降低 ?
非固定资产的库存和消耗。 ?
第三十二条 文科公益基金会接受的捐赠物资由财务部门负 ?
责验收、登记、入账和财务监督,并开具捐赠收据或证书;项 ?
目部门会同行政部负责捐赠物资的入库、调拨和使用。在调拨 ?
使用时,应充分尊重捐赠人的意愿。在捐赠物资无法用于符合 ?
其宗旨的用途时,可以依法拍卖或者变卖,所得收入用于捐赠 ?
目的。 ?
第八章 财务分析与财务监督 ?
第三十三条 财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规 ?
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律,提高财务管理水平和资金使用效益,维护财经纪律,促进 ?
事业健康发展的重要手段。 ?
第三十四条 财务分析的主要内容包括:预算执行情况,资 ?
金运用情况,成本(费用)情况,财产物资的使用管理情况 ?
等。财务部门应结合项目管理和服务特点,建立科学合理的财 ?
务分析指标。通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并 ?
将分析结果及时反映给秘书长和理事会,为其进行决策提供科 ?
学可靠的依据。 ?
第三十五条 财务监督的主要内容包括:审核、检查预算编 ?
制、执行和财务决算的真实性、准确性和完整性;对各项收 ?
入、支出的范围和标准进行审查,对违反国家法律法规、财务 ?
制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正;性质严重 ?
的,要逐级报告,并按有关规定及时处理。 ?
第九章 财务决算 ?
第三十六条 年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入 ?
及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映,是全面 ?
了解和掌握机构运营状况的重要手段。 ?
第三十七条 财务部门应严格按照国家有关财务会计制度的 ?
规定,在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础 ?
上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依 ?
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据,认真组织机构财务决算编制和报表工作,做到账表一致、 ?
账账一致、账证一致、账实一致。 ?
第三十八条 严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定 ?
编制财务报告,并接受财务审计。 ?
第十章 财务信息披露 ?
第三十九条 财务信息披露是建立社会公信力的重要环节, ?
其主要形式是财务会计报告。 ?
第四十条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务 ?
情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定, ?
机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表,同 ?
时包括会计报表附注,说明机构采用的主要会计政策、会计报 ?
表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要 ?
信息的说明等。 ?
第四十一条 ?
建立定期财务信息披露制度,提供真实、及 ?
时、公允的财务信息。按照文科公益基金会章程的规定,每年 ?
在机构网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。 ?
第四十二条 以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信 ?
息由财务部门负责编制,报秘书长审核批准后,方可对外提供 ?
或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容, ?
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由财务部门按规定报批后方可对外披露。 ?
第十一章 会计档案管理 ?
第四十三条 会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重 ?
要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务 ?
报告以及其它会计资料等。 ?
第四十四条 文科公益基金会会计档案按照《会计档案管理 ?
办法》执行,实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归 ?
档。 ?
第四十五条 文科公益基金会会计档案不得外借,遇有特殊 ?
情况,须经主管财务的会领导批准后,可以提供查阅或复制, ?
并办理登记手续。 ?
第四十六条 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了 ?
结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销 ?
毁,要另行立卷,保管到结清时为止。 ?
第十二章 附则 ?
第四十七条 本制度由秘书长负责解释,经理事会审议通过 ?
之日起施行。如因经济环境和条件的变化需对本制度进行修 ?
改,可由秘书长提出修改意见,报理事会审议。 ?
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